LOI PUBLIQUE 116-136,LA LOI SUR L'AIDE, LES SECOURS ET LA SÉCURITÉ ÉCONOMIQUE (« CARES ») DU CORONAVIRUS

JCT Description des dispositions fiscales de Pub. L. 116-136 (Loi CARES 2020) JCX-12R-20Format PDF. Cliquez ici pour visualiser, imprimer ou télécharger.


American Rescue Plan Act - Explication générale


Alors que la pandémie de COVID-19 ralentit enfin, les dommages économiques qu'elle a causés persistent. Afin d'alléger les charges financières auxquelles sont confrontés de nombreux contribuables et d'accélérer la reprise, le Congrès a adopté l'American Rescue Plan Act (la Loi). La loi est un programme de secours de 1,9 billion de dollars qui affectera des millions de particuliers et d'entreprises.


Un résumé des principales dispositions fiscales de la Loi suit.


Paiements directs


Les chèques de relance de 1 400 $ pour les particuliers (2 800 $ dans le cas des déclarations conjointes et 1 400 $ pour les personnes à charge) seront progressivement supprimés pour les personnes dont le revenu brut ajusté est compris entre 75 000 $ et 80 000 $ (150 000 $ - 160 000 $ pour les mariages déposés conjointement et 112 500 $ - 120 000 $ pour le chef de famille).

Prolongation de l'assurance-chômage


La loi prolonge deux programmes d'assurance-chômage liés à la COVID-19 pour permettre aux chômeurs de recevoir ou de continuer à recevoir 300 $ par semaine de prestations d'assurance-chômage. Ces paiements, qui devaient expirer le 14 mars 2021, se poursuivront jusqu'au 6 septembre 2021 et s'ajoutent aux allocations de chômage de l'État auxquelles une personne peut avoir droit.

Une partie de l'assurance-chômage peut être exclue du revenu


Pour 2020 seulement, jusqu'à 10 200 $ (ou 20 400 $ dans le cas d'une déclaration conjointe où chaque conjoint reçoit une indemnité de chômage) peut être exclu du revenu dans la mesure où le revenu brut ajusté d'un individu est inférieur à 150 000 $.


Extension du crédit d'impôt pour enfants


En vertu de la Loi, le crédit d'impôt pour enfants passe de 2 000 $ à 3 000 $ ou, pour les enfants de moins de 6 ans, à 3 600 $; l'âge auquel un enfant est admissible au crédit d'impôt pour enfants est porté de 16 ans à 17 ans; le montant remboursable du crédit est augmenté de manière à ce qu'il soit égal au montant total du crédit, plutôt que de demander au contribuable de calculer le montant remboursable en fonction d'une formule de revenu gagné; et les mensualités du crédit sont disponibles pour les six derniers mois de 2021.

Augmentation du crédit de revenu gagné (EITC)


La loi triple presque le montant de l'EITC disponible pour les travailleurs sans enfants éligibles; il élargit la tranche d'âge admissible pour les personnes admissibles à l'EITC ; il augmente le montant des revenus de placement qu'un individu peut avoir avant d'être inéligible à l'EITC ; et une règle spéciale pour 2021 étend l'éligibilité et le montant de l'EITC pour les contribuables sans enfant éligible.

Augmentation des prestations fiscales pour l'aide aux personnes à charge : La Loi rend le crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes à charge remboursable; augmente le montant des dépenses admissibles au crédit; augmente le taux maximum du crédit; augmente le pourcentage applicable des dépenses admissibles au crédit; et augmente l'exclusion du revenu de l'aide aux personnes à charge fournie par l'employeur.


Extension des subventions de la Loi sur les soins abordables

La loi accorde une subvention temporaire de deux ans aux personnes qui achètent une assurance maladie dans le cadre de la protection des patients et de

Care Act (PPACA) entraînant des réductions drastiques des coûts des soins de santé pour ces personnes. La loi élimine également le plafond de revenu sur les personnes éligibles aux subventions de la PPACA pour les soins de santé et réduit le coût de l'assurance maladie en limitant les primes à un maximum de 8,5 pour cent du revenu.


Assistance avec les primes COBRA


La loi aide les particuliers à payer les primes COBRA (c'est-à-dire les primes payées pour maintenir la couverture d'assurance après avoir quitté leur emploi chez un employeur qui offrait une couverture d'assurance maladie) en prévoyant que le gouvernement paiera les primes COBRA jusqu'en septembre 2021.


Modification de la remise de prêt étudiant


La loi exclut du revenu brut certaines libérations de dettes de prêts étudiants survenues entre 2021 et 2025.

Prolongation des crédits d'impôt sur la paie remboursables pour les employeurs et les travailleurs indépendants


La loi prolonge les crédits d'impôt sur les salaires remboursables pour les congés de maladie payés et les congés familiaux payés jusqu'en septembre 2021.

Prolongation du crédit de rétention des employés pour les employeurs soumis à une fermeture en raison de la COVID-19


La Loi accorde un crédit contre les impôts sur l'emploi applicables pour chaque trimestre civil un montant égal à 70 pour cent des salaires admissibles jusqu'à concurrence de 10 000 $ pour chaque trimestre civil. De plus, un crédit pouvant aller jusqu'à 50 000 $ est disponible pour une entreprise en démarrage de récupération pour tout trimestre civil. Une entreprise de démarrage de récupération est une entreprise qui a démarré après le 15 février 2020, a eu des recettes inférieures à 1 million de dollars et répond à certaines autres exigences.


Extension de la déductibilité des pertes agricoles excédentaires et des pertes commerciales excédentaires


La Loi permet aux contribuables autres que les sociétés de déduire les pertes agricoles excédentaires et les pertes commerciales excédentaires jusqu'en 2027, plutôt que jusqu'en 2026;


Modification des exceptions pour la déclaration des transactions de réseau de tiers


La loi abaisse le seuil du montant des ventes qui amènera un processeur de paiement à envoyer un formulaire 1099K à un vendeur. Auparavant, le seuil était de 20 000 $ en recettes brutes lorsqu'il était perçu dans plus de 200 transactions. Après 2021, ce seuil est de 600 $.

Traitement préférentiel des subventions EIDL et de revitalisation des restaurants


La loi prévoit que ces subventions ne sont pas incluses dans le revenu du bénéficiaire.


En raison de l'étendue de cette législation, il peut être utile que nous nous rencontrions à votre convenance pour discuter des ramifications des diverses dispositions de la Loi sur votre situation fiscale.

Sincèrement,


Mark L Farber


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